Belasting terugvragen door middeling
31 augustus 2021 
3 min. leestijd

Belasting terugvragen door middeling

Belasting terugkrijgen door gebruik te maken van middeling

“Dat is een mooie meevaller”, is de blije reactie van een klant wanneer ik hem vertel dat hij ruim € 1.000 inkomstenbelasting terug kan krijgen, simpelweg door gebruik te maken van de mogelijkheid tot middeling over de jaren 2018, 2019 en 2020. Voor mij als boekhouder is het erg leuk om deze berekeningen te maken en te vertellen over deze mogelijkheid voor een onverwachts belastingvoordeel.

Voor ondernemers wisselt het inkomen per jaar. Hierdoor kunnen grote verschillen ontstaan in de jaarlijkse inkomstenbelasting en betaal je het ene jaar in verhouding meer inkomstenbelasting dan het andere jaar, omdat je in verschillende schijven terecht kan komen. Om tegemoet te komen aan grote verschillen in de te betalen inkomstenbelasting heeft de Belastingdienst de middelingsregeling.

Middeling, zo werkt het

Maar wat is middeling dan precies? Ik leg het je uit.

Bij middeling wordt van drie aaneengesloten jaren berekend wat het gemiddelde inkomen zou zijn per jaar. Hierover wordt berekend wat het bijbehorende bedrag aan inkomstenbelasting per jaar zou zijn geweest als je dat gemiddelde bedrag verdiend zou hebben. Echter heb je in de praktijk meer of minder inkomstenbelasting betaald, omdat je meer of minder verdiende. Hierdoor kan er een positief of negatief verschil ontstaan.

Nadat het gemiddelde bedrag per jaar is berekend, wordt dit vergeleken met het totaal van de inkomstenbelasting van de belastingaanslagen over die jaren, oftewel: wat je werkelijk betaald hebt. Is het verschil tussen het berekende bedragen en de bedragen van de belastingaanslagen van de drie jaar bij elkaar meer dan € 545? Dan kan het verschil teruggevraagd worden.

Regels van middelen

Middeling is dus een mooie mogelijkheid voor ondernemers, die (zeer) fluctuerende inkomsten hebben, om geld terug te krijgen van de Belastingdienst. Om de middelingsregeling toe te mogen passen zijn wel er een aantal regels (vereisten), namelijk:

  • Er moeten definitieve aanslagen opgelegd zijn voor de jaren waarover je middeling wilt toepassen;
  • Alleen het inkomen in box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning) komt in aanmerking voor middeling;
  • Middeling mag alleen over 3 aaneengesloten jaren, ook wel het middelingstijdsvak genoemd;
  • Een jaar kan maar 1 keer in een middelingstijdvak meegenomen worden
  • Bij een negatief inkomen in box 1 wordt € 0 als inkomen uit werk en woning genomen;
  • De belastingbedragen over het middelingstijdvak moeten in Nederland afgedragen zijn;
  • Je moet de middelingsaanvraag binnen 36 maanden nadat alle aanslagen die bij het middelingstijdvak horen definitief zijn vastgesteld en de termijn voor bezwaar, beroep, hoger beroep of cassatie (6 weken) moet verstreken zijn.

Wanneer kom je in aanmerking?

Door de drempel van € 545, voordat er een middelingsbedrag teruggevraagd kan worden, is deze regeling alleen van toepassing wanneer er grote verschillen in de inkomens uit werk en wonen in de gekozen jaren zitten. In de praktijk komt dit voor bij de overgang van een dienstverband naar het ondernemerschap, een significante stijging van het bedrijfsresultaat of bij een minder goed jaar, zoals helaas voor sommige ondernemers 2020 was. Deze mindere jaren kunnen het gemiddelde van 3 jaren zodanig naar beneden halen dat de middelingsregeling toegepast kan worden.

Omdat je een jaar maar 1 keer mag meenemen in een middelingsaanvraag kan, is het slim om te kijken naar welke 3 jaren het meest gunstig zijn om middeling over aan te vragen.

Hoe vraag je middeling aan?

Wanneer er berekend is of je voor middeling in aanmerking komt en over welke jaren de middeling het meest gunstig voor je is, kan je dit formulier downloaden bij de Belastingdienst en opsturen.

Hulp nodig?

Wil je dat wij voor je uitrekenen of de middelingsregeling een belastingteruggave voor jou oplevert en welk middelingstijdvak het gunstigste is? Stuur dan een mailtje naar daphne@d-ly.nl en ik neem contact met je op.

Over de schrijver
Zoals als ik me kan herinneren, heb ik iets met cijfers gehad en vond ik het leuk om met geld om te gaan. Al op mijn 8ste huurde ik een plekje op braderie van Ter Aar om mijn zelfgemaakte oorbelletjes en andere sieraden te maken. Aan het einde van de dag kwam het leukste moment: geld tellen. Ik schreef keurig op wat ik verdiend had. Welke kosten daarvoor gemaakt waren en wat ik daaraan over gehouden had. In feite was ik een resultatenrekening aan het maken. In eerste instantie dacht ik dat iedereen op bezig was met de financiën, maar dat bleek in de praktijk niet te zijn. Ik ben in verschillende branches actief geweest, van de maakindustrie tot aan psychologisch advies en zelfs Keurmeester magazijnstellingen staat op mijn c.v. De rode draad in mijn carrière zijn altijd de cijfers en het contact met mensen geweest. Mijn laatste baan in loondienst was bij een groot accountantskantoor. Er kwam een nieuw beleid waardoor er nauwelijks tijd was om met de klanten in gesprek te gaan. De cijfers met de ondernemers verbinden door deze met hen door te nemen, zie ik juist als toegevoegde waarde en belangrijk. Wanneer je niet meer achter wat je moet doen kunt staan, is het tijd om te gaan. En dat is wat ik heb gedaan. In 2013 ben ik gestart met D-Ly met een paar klanten. Door te netwerken en zoveel mogelijk kennis te delen, werd de klantenkring steeds groter. In die tijd dacht ik ondernemers het beste te kunnen helpen door de boekhouding voor hen te doen. In die gedachte kwam verandering toen ik in aanraking met Moneybird kwam. Een boekhoudprogramma dat zich niet richt op de boekhouder/accountant maar op de ondernemer. Moneybird maakt het heel gemakkelijk om zelf de administratie bij te houden. Door zelf direct toegang te hebben tot de boekhouding is de ondernemer minder afhankelijk van een boekhouder. Verder helpt het zelf boekhouden bij het krijgen van inzicht in de cijfers. Iets waar steeds meer ondernemers behoefte aan hebben. Toevallig kwam de accountant die het adviseursprogramma voor Moneybird aan het opzetten was op mijn pad. Ik mocht meedoen aan de pilot en zo ben 1 van de eerste Moneybird Adviseurs geworden. Vanaf dat moment ben ik me volledig gaan richten op de samenwerking met de klanten in Moneybird Inmiddels zijn we weer een aantal jaren verder. D-Ly is de D-Ly Boekhoudacademie geworden. Naast de samenwerking met onze klanten in Moneybird, verzorgen we ook trainingen, waarbij 3 stappen te onderscheiden zijn. Het begint bij een up-to-date belasting-proof boekhouding, vervolgens de cijfers leren te begrijpen en de laatste stap is de cijfers in te kunnen zetten om jouw doelen te behalen. Een andere ontwikkeling is dat ik niet meer alleen werk. Ik ben erg blij en trots op de mensen met wie ik samen mag werken. We zijn hard op weg om het NOAB keurmerk te verkrijgen. Hierdoor wordt ons netwerk en toegang tot nog meer kennis en kunde groter. Natuurlijk is niet alles in de afgelopen jaren van een leien dakje gegaan. Maar ook dat is ondernemerschap: voor problemen of tegenvallers oplossingen verzinnen. Ik voel me heel gelukkig in het ondernemerschap, wat het me gebracht heeft en hoe ik daarin voor anderen van betekenis mag zijn.
Reactie plaatsen